SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA
Z BADANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej INTERSPORT POLSKA S.A.
Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego
Opinia
Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego Spółki INTERSPORT
POLSKA Spółka Akcyjna , z siedzibą w Cholerzynie 382, 32-060 Liszki („Spółka”), które składa
się z wprowadzenia do sprawozdania finansowego, bilansu sporządzonego na dzień 31 marca
2022 r. oraz rachunku zysków i strat, zestawienia zmian w kapitale własnym, rachunku
przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 kwietnia 2021 r. do 31 marca 2022 r. oraz
dodatkowych informacji i objaśnień („sprawozdanie finansowe”).
Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe:
przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień 31
marca 2022 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy
zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy z dnia
29 września 1994 r. o rachunkowości („Ustawa o rachunkowości” t. j. Dz. U. z 2021
r. poz. 217 z późn. zm.) oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;
jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa oraz
statutem Spółki;
zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych
zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy o rachunkowości.
Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które
wydaliśmy w dniu 15 lipca 2022 r.
Podstawa opinii
Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu
Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych
Rewidentów oraz stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach
audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” t. j. Dz. U. z 2022r.
poz. 1302.) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie
szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych bad sprawozdań finansowych
jednostek interesu publicznego („Rozporządzenie UE” Dz. U. UE L158). Nasza
odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego
sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego.
2
Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych
księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych
Standardów Etyki dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady
Biegłych Rewidentów oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do
badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne
zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy
biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami
niezależności określonymi w ustawie o biegłych rewidentach.
Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby
stanowić podstawę dla naszej opinii.
Kluczowe sprawy badania
Kluczowe sprawy badania to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były
najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres
sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego
zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego
oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania sprawozdania
finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii. Podsumowaliśmy naszą
reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne
przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka.
Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.
Kluczowa sprawa badania
Jak badanie odniosło się do tej sprawy
Utrata wartości aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Na dzień 31 marca 2022 r. wartość
bilansowa aktywów z tytułu odroczonego
podatku dochodowego wyniosła 6.863 tys.
(w tym 6.052 tys. z tytułu nierozliczonych
strat podatkowych) i przewyższała
utworzoną na ten sam dzień rezerwę z tytułu
odroczonego podatku dochodowego o 5.860
tys. zł.
Spółka dokonała szacunków kwot przyszłych
dochodów podatkowych i okresów ich
występowania według stanu na dzi 31
marca 2022 roku.
Zagadnienie to było kluczowym
zagadnieniem badania, z uwagi na wartość
aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego na dzień a tae z uwagi na
znaczny element profesjonalnego osądu w
procesie tworzenia przez Zarząd Spółki
Nasze procedury badania obejmowały
między innymi:
- oceny zgodności stosowanych przez
Spółkę zasad (polityki) rachunkowości w
zakresie ujmowania i ujawniania aktywów i
rezerw z tytułu odroczonego podatku
dochodowego z ustawą o rachunkowości,
- weryfikacji poprawności wyznaczenia
kwot różnic przejściowych oraz straty
podatkowej będących podstawą utworzenia
aktywów i rezerw z tytułu odroczonego
podatku dochodowego
- oceny założeń Zarządu Spółki odnośnie
szacunku przyszłych dochodów do
opodatkowania planowanego do
osiągnięcia w przyszłości od którego
możliwe będzie odpisanie poniesionych
3
szacunków kwot przyszłych dochodów
podatkowych i okresów ich występowania,
które pozwolą wykorzyst ujemne różnice
przejściowe oraz straty podatkowe.
Szacunki dotyczące przyszłych wyników
podatkowych obarczone dużą
niepewnością i znacznym ryzykiem zmian ze
względu na zmieniające się warunki
rynkowe.
Ujawnienie dotyczące wartości aktywów z
tytułu odroczonego podatku dochodowego
zostały zaprezentowane w nocie nr 4 oraz w
nocie nr 19.3 dodatkowych informacji i
objaśnień do sprawozdania finansowego.
przez Spółkę strat podatkowych przed
wygaśnięciem prawa do ich odliczenia
poprzez ocenę racjonalności kluczowych
założeń przyjętych do prognoz wyników
podatkowych i ich spójności z założeniami
planów finansowych przyjętych w procesie
oceny wystąpienia utraty wartości aktywów
związanych z punktami sprzedaży
detalicznej.
Utrata wartości aktywów związanych z punktami sprzedaży detalicznej
Spółka posiada na dzień 31 marca 2022 r. 36
sklepów detalicznych na terenie całej Polski.
Inwestycje w aranżacje i wyposażenie tych
punktów sprzedaży detalicznej zostały przez
nas uznane za istotne z puntu widzenia
badania z uwagi na wykazaną w
sprawozdaniu finansowym wartość w kwocie
24.062 tys. oraz ze względu na element
profesjonalnego odu w zakresie
identyfikacji przesłanek potencjalnej trwałej
utraty wartości i tworzenia odpisów
aktualizujących wartość. Ocenie poddawane
sklepy firmowe funkcjonujące w danej
lokalizacji dłużej niż 3 lata.
Dokonując ww. osądu Spółka uwzględnia
przede wszystkim :
- historyczne wyniki poszczególnych
punktów sprzedaży,
- plany Zarządu Spółki,
- oczekiwania dotyczące przyszłych wyników
poszczególnych sklepów.
Ujawnienie dotyczące wartości środków
trwałych Spółki oraz odpisu aktualizującego
ich wartość zostały zaprezentowane w nocie
nr 2 dodatkowych informacji i objaśnień do
sprawozdania finansowego.
W ramach badania dokonaliśmy:
- oceny zasad (polityki) rachunkowości oraz
wykorzystywanych przez Zarząd procedur
mających na celu identyfikację przesłanek
wskazujących na potencjalną utratę
wartości aktywów,
- oceny zasadności uznania przez Zarząd
Spółki nie wystąpiły podstawy do
tworzenia odpisów aktualizujących wartość
aktywów trwałych związanych z punktami
sprzedaży detalicznej na dzi 31 marca
2022 r. W przypadku nierentownych w
badanym okresie punktów sprzedaży
detalicznej przedyskutowaliśmy z
Zarządem Spółki założenia przyjęte do
oceny ich spodziewanych przyszłych
wyników, w tym plan działań mający na celu
poprawę wyniku realizowanego przez daną
lokalizację.
4
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych
ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz
sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Spółki zgodnie z przepisami Ustawy o
rachunkowości, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz z obowiązującymi Spół
przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za
niezbędną, aby umożliwić sporządzenie sprawozdania finansowego niezawierającego
istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.
Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności
Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw
związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako
podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji, kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji
Spółki, albo zaniechać prowadzenia działalności, albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla
likwidacji lub zaniechania działalności.
Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej zobowiązani do zapewnienia, aby
sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.
Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości
finansowej Spółki.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego
Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy sprawozdanie finansowe jako całość
nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie
sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim
poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze
wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek
oszustwa lub błędu i uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że
pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na
podstawie tego sprawozdania finansowego.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności
lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.
Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy
sceptycyzm, a także:
identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego
spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury
badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które
wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko
niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego
wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa,
celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;
5
uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu
zaprojektowania procedur badania, które odpowiednie w danych okolicznościach,
ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;
oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz
zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez
Zarząd Spółki;
wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki
zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie
uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze
zdarzeniami lub warunkami, która może poddaww znaczącą wątpliwość zdolność
Spółki do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna
niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu
biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli
takie ujawnienia nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski
oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego
sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą
spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji działalności;
oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym
ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą
transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.
Przekazujemy Komitetowi Audytu Spółki informacje o, między innymi, planowanym zakresie i
czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich
znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.
Składamy Komitetowi Audytu Spółki oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych
wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz że będziemy informować ich o
wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za
stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam, gdzie ma to zastosowanie,
informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.
Spośród spraw przekazywanych Komitetowi Audytu Spółki ustaliliśmy te sprawy, które były
najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres
sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w
naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają
publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie
powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie
oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu
publicznego.
Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności
Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony
31 marca 2022 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu
korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią tego Sprawozdania.
6
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Sprawozdania z działalności zgodnie z
przepisami prawa.
Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej zobowiązani do zapewnienia, aby
Sprawozdanie z działalności Spółki spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o
rachunkowości.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku
z badaniem sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi
informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje nie istotnie niespójne ze
sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób
wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne
zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym
sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych
rewidentach jest również wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone
zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu
finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii czy Spółka w oświadczeniu o
stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.
Opinia o Sprawozdaniu z działalności
Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z
działalności Spółki:
zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem 70
Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji
bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych
oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa
państwa niebędącego państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach
bieżących” – Dz. U. z 2018 r. poz. 757),
jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.
Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania
oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności istotnych zniekształceń.
7
Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego
Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła
informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 pkt Rozporządzenia o informacjach bieżących.
Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz
lit. i tego Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego
zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu
finansowym.
Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji
Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie świadczyliśmy usług
zabronionych niebędących badaniem, o których mowa w art. 5 ust. 1 akapit drugi
Rozporządzenia 537/2014 oraz art. 136 ustawy o biegłych rewidentach.
Wybór firmy audytorskiej
Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Spółki uchwałą nr 1 Rady
Nadzorczej Spółki z dnia 30 czerwca 2020 r. Całkowity nieprzerwany okres trwania zlecenia
badania wynosi 6 lat począwszy od roku obrotowego zakończonego 31 grudnia 2016 roku.
Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest
niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Bartosz Jaszczurowski
działający w imieniu AMZ Sp. z o.o. z siedziw Krakowie przy ul. Strzelców 6a/1 wpisanej
na listę firm audytorskich pod numerem 3787, w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał
sprawozdanie finansowe.
Podpisano kwalifikowanym podpisem
elektronicznym
............................................................
Bartosz Jaszczurowski, nr ewid. 13217
Kluczowy biegły rewident
Kraków, 15 lipca 2022 roku